El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos confirmó los montos del crédito fiscal por adopción para el año tributario 2026, que puede alcanzar los US$35.340 para familias que adopten dos hijos. El beneficio está sujeto a límites de ingresos y a la condición migratoria de los contribuyentes.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos confirmó los parámetros del crédito fiscal federal por adopción para el año tributario 2026. Según el organismo, el monto máximo por hijo elegible es de US$17.670, por lo que una familia que adopte dos niños puede reclamar hasta US$35.340. El crédito aplica a gastos relacionados con el proceso de adopción, como honorarios legales, costos de agencias, procedimientos judiciales, estudios del hogar y determinados gastos de viaje.
El esquema regirá para las declaraciones que se presenten a inicios de 2027. En el caso de adopciones de menores con necesidades especiales, el importe completo puede reclamarse aun sin acreditar gastos calificados.
El beneficio está sujeto a límites de ingresos. Para el año tributario 2026, el crédito comienza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los US$265.080 y deja de estar disponible a partir de US$305.080.
El IRS también especificó que solo una parte del crédito es reembolsable: el monto máximo es de US$5.120 por hijo. Una familia que adopte dos niños podría obtener hasta US$10.240, siempre que cumpla con las demás condiciones.
El crédito se aplica directamente contra la obligación tributaria y puede generar un reembolso, a diferencia de una deducción, que reduce el ingreso sujeto a impuestos. Para reclamarlo, los contribuyentes deben completar el formulario 8839.
Propuesta sobre la porción reembolsable y estatus migratorio
El IRS y el Departamento del Tesoro propusieron nuevas reglas sobre la porción reembolsable de determinados créditos. La propuesta REG-119882-25, incluida en el Internal Revenue Bulletin 2026-38, vincula ese componente con la definición de “extranjero calificado” establecida por la Personal Responsibility and Work Opportunity Reconciliation Act of 1996 (Prwora).
De acuerdo con el IRS, entre quienes podrían ser considerados “extranjeros calificados” figuran residentes permanentes legales, personas a quienes se concedió asilo, refugiados, determinados beneficiarios de parole por un período de al menos un año, determinados inmigrantes cuya deportación o expulsión fue retenida, personas con determinadas formas de entrada condicional, entrantes cubanos o haitianos, y residentes legales de países asociados mediante un Pacto de Libre Asociación.
Bajo esta propuesta, el estatus migratorio sería determinante para cobrar la parte reembolsable. No obstante, los contribuyentes que no formen parte de estas categorías no perderían todo el crédito: podrían utilizar la parte no reembolsable para disminuir los impuestos federales adeudados y trasladar el saldo no utilizado por hasta cinco años.
El IRS calcula que 49 millones de contribuyentes reclamarían alguno de los cuatro créditos y que unos 24 millones recibirían una porción considerada beneficio público federal; entre estos últimos, entre 200.000 y 700.000 podrían quedar excluidos debido a su condición migratoria.
Otras disposiciones fiscales para 2026
El IRS incluyó en su comunicado otros parámetros dentro del paquete de ajustes por inflación y de la ley One, Big, Beautiful Bill (HR.1):
- Aumento en la deducción estándar: sube a US$32.200 para matrimonios que declaran en conjunto y a US$16.100 para contribuyentes solteros. Los jefes de hogar contarán con una deducción de US$24.150.
- Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC): el tope máximo aumenta a US$8.231 para familias con tres o más hijos cualificados.
- Exclusión para cónyuges no ciudadanos: el límite de exclusión anual para donaciones o regalos a cónyuges que no posean la ciudadanía estadounidense se incrementa a US$194.000.
- Crédito por cuidado infantil para empleadores: la ley HR.1 elevó el tope máximo del crédito para empresas que ofrecen servicios de cuidado infantil a US$500.000 (y hasta US$600.000 para pequeñas empresas elegibles).